Liczba stron: 100
Spis treści:
Wstęp
Rozdział I. Przedsiębiorstwo a system podatkowy
¨ Czynniki mające wpływ na efektywne zarządzanie przedsiębiorstwem
¨ Podatek jako element kształtujący wybór strategii przedsiębiorstwa
¨ Definicja podatku
¨ Elementy konstrukcji podatku
¨ Funkcje podatków
¨ Podstawowe konstrukcje podatków
¨ Rys historyczny i geneza podatku dochodowego w Polsce
¨ Kształtowanie się konstrukcji podatku dochodowego
¨ Rozwój podatku dochodowego w Polsce
Rozdział II. Polskie prawo podatkowe w ujęciu Ordynacji podatkowej
¨ Zakres i struktura polskiego prawa podatkowego
¨ Struktura pionowa źródeł polskiego prawa podatkowego
¨ Struktura pozioma źródeł polskiego prawa podatkowego
¨ Ordynacja podatkowa w systemie polskiego prawa podatkowego
¨ Pojęcie obowiązku oraz zobowiązania podatkowego
¨ Wygasanie zobowiązań podatkowych
¨ Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązania podatkowe
¨ Zmiana przepisów karnych podatkowych
Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych w latach dziewięćdziesiątych
¨ Uwarunkowania prawne podatku dochodowego od osób prawnych
¨ Podmiot i przedmiot opodatkowania
¨ Przychód
¨ Koszty uzyskania przychodów
¨ Wydatki nie będące kosztami uzyskania przychodów
¨ Zwolnienia przedmiotowe
¨ Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
¨ Zarys oceny funkcjonowania podatku dochodowego od osób prawnych w latach dziewięćdziesiątych
Rozdział IV. Strategie podatku dochodowego od osób prawnych w efektywnym zarządzaniu przedsiębiorstwem
¨ Strategia kosztowa
¨ Strategia dochodowa
¨ Polityka dywidendy
Zakończenie
Bibliografia
Wstęp
Współczesne przedsiębiorstwa funkcjonują w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu gospodarczym, które wymaga od nich nie tylko elastyczności w zarządzaniu, ale także świadomego podejścia do kwestii podatkowych. Podatki, jako jeden z kluczowych elementów wpływających na wyniki finansowe firm, odgrywają istotną rolę w kształtowaniu strategii zarządzania przedsiębiorstwem. W dobie rosnącej konkurencji oraz globalizacji rynków, umiejętne planowanie i optymalizacja obciążeń podatkowych stają się nieodzownymi narzędziami w dążeniu do zwiększenia efektywności działalności gospodarczej.
Podstawowym celem niniejszej pracy jest analiza strategii podatkowych stosowanych przez przedsiębiorstwa, ze szczególnym uwzględnieniem podatku dochodowego od osób prawnych. Przedmiotem rozważań będą zarówno teoretyczne aspekty systemu podatkowego, jak i praktyczne metody optymalizacji podatkowej. W pracy omówione zostaną czynniki wpływające na efektywne zarządzanie przedsiębiorstwem w kontekście obciążeń podatkowych, a także rola podatków jako elementu kształtującego wybór strategii przedsiębiorczych.
W pierwszym rozdziale przedstawione zostaną podstawowe zagadnienia związane z funkcjonowaniem systemu podatkowego w kontekście zarządzania przedsiębiorstwem. Omówione zostaną definicje podatku, jego elementy konstrukcyjne oraz funkcje, jakie pełni w gospodarce. Szczególną uwagę poświęcono również historycznym aspektom rozwoju podatku dochodowego w Polsce, co pozwoli lepiej zrozumieć ewolucję tego obciążenia fiskalnego oraz jego wpływ na działalność gospodarczą.
Drugi rozdział koncentruje się na polskim prawie podatkowym w ujęciu Ordynacji podatkowej, która stanowi podstawowy akt prawny regulujący zasady opodatkowania w Polsce. Przeanalizowana zostanie struktura polskiego prawa podatkowego, zarówno w układzie pionowym, jak i poziomym, a także rola ordynacji podatkowej w systemie prawnym. Poruszone zostaną kwestie związane z obowiązkiem i zobowiązaniem podatkowym, mechanizmami wygasania zobowiązań oraz odpowiedzialnością majątkową przedsiębiorstw za zobowiązania podatkowe. Ważnym elementem tego rozdziału będzie również omówienie zmian przepisów karnych podatkowych, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstw.
Trzeci rozdział poświęcony zostanie szczegółowej analizie podatku dochodowego od osób prawnych, ze szczególnym uwzględnieniem uwarunkowań prawnych tego podatku w Polsce w latach dziewięćdziesiątych. Omówione zostaną podstawowe pojęcia, takie jak podmiot i przedmiot opodatkowania, przychód, koszty uzyskania przychodów oraz wydatki niebędące kosztami uzyskania przychodów. Przedstawione zostaną również zwolnienia przedmiotowe oraz zasady ustalania podstawy opodatkowania i wysokości podatku. W rozdziale tym dokonana zostanie również ocena funkcjonowania podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce w analizowanym okresie, co pozwoli na lepsze zrozumienie jego wpływu na działalność przedsiębiorstw.
Czwarty rozdział skupi się na praktycznych aspektach zarządzania podatkami w przedsiębiorstwach, przedstawiając różne strategie podatkowe, które mogą być stosowane w celu optymalizacji obciążeń fiskalnych. Omówione zostaną strategie kosztowe i dochodowe, a także polityka dywidendowa jako narzędzie zarządzania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Analiza tych strategii pozwoli na zrozumienie, w jaki sposób przedsiębiorstwa mogą efektywnie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi, minimalizując ryzyko podatkowe i jednocześnie zwiększając swoją konkurencyjność na rynku.
Podatki, mimo że są nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, mogą stanowić zarówno obciążenie, jak i narzędzie wspierające rozwój przedsiębiorstwa. Umiejętne zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi pozwala na osiągnięcie lepszych wyników finansowych, a także na zwiększenie stabilności i bezpieczeństwa finansowego firmy. Współczesne przedsiębiorstwa, działające w złożonym otoczeniu prawnym i gospodarczym, muszą nie tylko dostosowywać się do obowiązujących przepisów, ale także aktywnie poszukiwać możliwości optymalizacji podatkowej.
W niniejszej pracy podjęto próbę kompleksowego przedstawienia zagadnień związanych z strategiami podatkowymi przedsiębiorstw, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej. Analiza ta ma na celu nie tylko ukazanie znaczenia podatków w zarządzaniu przedsiębiorstwem, ale także wskazanie narzędzi i metod, które mogą być wykorzystane w celu zwiększenia efektywności działalności gospodarczej. W świetle powyższych rozważań, praca ta stanowi istotny wkład w zrozumienie roli podatków w zarządzaniu przedsiębiorstwem oraz w rozwój wiedzy na temat optymalizacji podatkowej w praktyce gospodarczej.
